מבחינת רשויות המס הדו”ח השנתי הינו אחד מהאמצעים החשובים ביותר לצורכי פיקוח ומעקב אחרי התנהלות העסק שלכם. חשיבות הדו”ח השנתי היא רבה מאד גם עבור בעל העסק עצמו, המקבל תמונת מצ”ב עדכנית של העסק.
מה צריך לדעת על הדו”ח השנתי ואיך עושים את זה?
הכנות מוקדמות
דו”ח שנתי הוא מסמך אותו על בעל עסק פטור או מורשה, להגיש פעם בשנה למס הכנסה. הוא כולל את חישוב וסיכום ההכנסות של בעל העסק בשנה שחלפה מנגד סיכום כלל ההוצאות שלו. שיעור המס לתשלום ייגזר מתוך דו”ח זה. לכן עליו להיות מדויק ומבלי להשמיט ולו פריט אחד.
חשוב לזכור:
- כל עצמאי, בין אם הוא עוסק פטור או מורשה חייב בהגשת דו”ח שנתי למס הכנסה. אי הגשת הדו”ח נחשבת לעבירה חמורה.
- גם אם שני בני הזוג לא עובדים באותו העסק, על הדו”ח השנתי לכלול את שניהם, כולל המסמכים הרלוונטיים.
- את הדו”ח יש להגיש במשרדי מס הכנסה אולם חובה גם לשדר אותו באופן מקוון באתר האינטרנט של הרשות. ניתן לעשות זאת דרך המייצג.
מה צריך להכין?
- ספר תקבולים ותשלומים
- הכנסות – העתקים של חשבוניות מס לעוסק מורשה וקבלות לעוסק פטור
- הוצאות– חשבוניות מס מספקים
- דיווחים – כל הדיווחים לרשויות, כמו דיווחי מע”מ, מקדמות למס הכנסה וכדומה.
- אישורים – אישור מלקוחות על ניכוי מס במקור בשנה הרלוונטית. דרישה זו היא רלוונטית לעוסקים פטורים או מורשים שנוכה להם מס במקור על ידי הלקוחות שלהם. המסמך הנדרש הוא טופס 856 שהוא טופס אישור שנתי על גובה התשלומים וסך המס שנוכה במקור.
- אישור ביטוח לאומי – מדובר על אישור שנתי למס הכנסה מהביטוח הלאומי. אישור זה נמצא בעמוד הראשן בפנקס המקדמות לביטוח הלאומי בשנת המס העוקבת.
- זיכוי בשל מקום מגורים –ישנם ישובים בארץ הזכאים להקלות מס, למשל ישובי עוטף עזה, הנגב , הגליל וכדומה. אם אתם מתגוררים באופן קבוע ביישובים אלו, יהיה עליכם להכין אישור תושב וצילום ספח תעודת הזהות שלכם.
- שינוי במצב המשפחתי –לאחרונה נוספו נקודות זיכוי במס הכנסה, גם לגברים. אם נישאתם, התגרשתם או נולד ילד במהלך שנת המס – יש להציג את המידע הרלוונטי, באמצעות צילום תעודת הזהות.
יצוין כי את הרשימה המלאה תוכלו לקבל מרואה החשבון, שיבדוק אם לא שכחתם פרטים חשובים לדו”ח.
איך נראה הדו”ח?
דוח שנתי למס הכנסה הוא טופס שמספרו 1301. הוא נקרא טופס דין וחשבון על הכנסות בארץ ובחו”ל.
בטופס מצויים ארבעה עשר חלקים, ביניהם פרטים אישיים, פירוט הכנסות, ניכויים, זיכויים, מקדמות, ניכויים במקור ועוד.
תקופת הדו”ח השנתי היא מהראשון בינואר ועד ל-31 בחודש דצמבר.
החל משנת 2008 נוספה דרישה להגשת הדו”ח באופן מקוון. רואה חשבון מוסמך יכול לשדר את הדו”ח ישירות לרשות המס מאחר והוא מחובר למערכת המחשב של רשות המיסים. לא כולם מחוברים וחשוב לוודא זאת עם הגורם המייצג שלכם. כמו כן יש להעביר את הטופס ידנית לפקיד השומה, כשהוא חתום על ידיכם, בעלי העסק.
משרדינו מגיש מדי שנה מאות דוחות שנתיים למס הכנסה. אנו מקושרים ישירות למחשבי רשות המיסים, נתון שמקל את הליך ההעברה המקוונת. אנו דואגים להעביר גם את הטופס המודפס לרשות המסים.
הכנת הדו”ח באופן עצמאי היא אפשרית אולם קשה ומורכבת למי שלא בקיא בהכנה, לא מכיר את הדרישות השונות שהמסמכים הרלוונטיים ובעיקר מאחר וחוסר ידיעה יכול לפגוע במהימנות הדו”ח ואפילו להפסד כספי.
חשוב להדגיש כי לקוחותינו מקבלים מאתנו שומה צפויה דהיינו חישוב מפורט של החיוב או הזיכוי המגיע ממס הכנסה וביטוח לאומי וזאת עוד טרם הגשת הדוח. השומה הצפויה מאפשרת ללקוח להתכונן ולהיערך לצפוי לו מרשויות המס כבר בשלב חתימת הדוח ולא רק בעת קבלת השומה הסופית מרשויות המס.