כל בעל עסק, גם אם קטן מאד, חייב בפתיחת תיק ברשויות המס, שהן מע”מ ומס הכנסה וכן בביטוח הלאומי. כדי לעשות את זה על הצד הטוב ביותר מומלץ להיעזר בגורם מייצג מוסמך שלא רק בקיא בכל ההליכים והדרישות השונות, אלא גם יש לו גישה מהירה לרשויות ויכול לחסוך לכם זמן רב וכאב ראש לא קטן.
איך פותחים תיק ברשויות?
לצורך פתיחת תיק ברשויות נדרשים מסמכים שונים, ביניהם אסמכתא בנקאית על קיום חשבון בנק על שמכם, תעודת זהות, חוזה שכירות, הסכמים שונים ועוד. במקרה ומדובר בחברה יש צורך להציג גם תעודת התאגדות, תקנון ופרוטוקולים. להסבר על פתיחת תיק באתר רשות המיסים לחץ כאן: https://taxes.gov.il/Pages/TaxesAudiencesPages/TaxesAudienceOpenNewBusiness.aspx
שלושת הרשויות אליהן יש לפנות בעת פתיחת תיק לעסק הן:
- מע”מ –פתיחת התיק במע”מ (מס ערך מוסף) צריכה להתבצע מייד עם הקמת העסק ותחילת הפעילות העסקית. אין לקבל כל תקבול לפני שאתם רשומים במע”מ מאחר וזו תהיה עבירה על החוק. פתיחת תיק במע”מ אפשרית לביצוע על ידי בעל העסק, או על ידי המייצג שלו – רואה חשבון או יועץ מס מוסמך.
- מס הכנסה – לאחר רישום העסק במע”מ יש לפתוח תיק במס הכנסה. הרישום מתבצע באמצעות טופס פתיחת תיק עצמאי – ניכויים. גם הליך זה יכול להתבצע באמצעות המייצג במשרדי פקיד השומה באזור העסק.
- המוסד לביטוח לאומי– במקביל לפתיחת התיק במס הכנסה ולאחר רישום העסק במע”מ, יש להירשם גם במוסד לביטוח לאומי לאחר מילוי טפסים של דין וחשבון רב שנתי. ניתן להירשם בסניף הביטוח הלאומי במקום העסק. גם כאן, ניתן לבצע את הרישום באמצעות הגורם המייצג.
יודגש כי הרישום במס ההכנסה ובביטוח הלאומי חייבת להתבצע מייד לאחר רישום עסק במע”מ. בעבר ניתן היה להמתין עד 90 יום לאחר פתיחת התיק במע”מ אך כיום יש לפתוח את התיקים במועד סמוך בכולם.
לאחר פתיחת תיקכם במס הכנסה ובביטוח לאומי יכול להיות שתדרשו להציג מסמכים נוספים, למשל תיק ניכויים במס הכנסה, אם אתם מתכוונים להעסיק עובדים ואותו הדבר גם בביטוח הלאומי וכדומה.
ומה עכשיו?
עכשיו, אחרי שפתחתם תיק ברשויות, באופן מסודר, יהיה עליכם להקפיד על דיווח תקין ובמועד שנקבע על ידי כל רשות ובאופן מסודר. בין הדיווחים השוטפים: דיווח למע”מ, דיווח מקדמות למוסד לביטוח לאומי ומס הכנסה, דיווח ניכויים למס הכנסה ובטוח לאומי על העסקת עובדים, אם יש לכם כאלה, הגשת הצהרת הון, דו”ח שנתי וכל דיווח אחר שתדרשו להציג על פי חוקי וכללי המוסד המדובר.
איזה תיק לפתוח?
ההתלבטות הגדולה ביותר של בעל עסק חדש היא איזה תיק כדאי ורצוי לו לפתוח ברשויות. כאן מומלץ מאד לקבל יעוץ והכוונה של גורם מקצועי.
עוסק עצמאי יכול להיות עוסק פטור ועוסק מורשה, כאשר ההבדל העיקרי בין שתי קטגוריות אלה הוא כי בעוד עוסק פטור אינו חייב בתשלום מע”מ על הכנסותיו וגם לא מחייב במע”מ בגין עבודתו, חייב עוסק מורשה בתשלום מע”מ ומכאן שהוא זכאי גם להזדכות במע”מ על הוצאותיו. כמו כן חייב עוסק מורשה להעביר דיווח, חודשי או דו חודשי, למשרדי המע”מ. השיקולים לפתיחת תיק עוסק מורשה או פטור נשענים על פרמטרים שונים, למשל סכום העסקאות השנתיות של העסק. במידה וסכום זה הינו נמוך מהסכום שנקבע על ידי הרשויות, יהיה עוסק פטור. יחד עם זאת, אם ידוע לכם כי בתך זמן קצר תגדילו את מחזור העסקאות השנתי שלכם, יכול להיות שכדאי יהיה לפתוח מראש תיק עוסק מורשה. לכתבה על עוסק פטור או מורשה לחץ כאן
יצוין כי לא כל עסק יכול להיות עוסק פטור, ללא קשר להכנסותיו. עסקים כמו רואה חשבון, עורך דין, פסיכולוג ואחרים לא יוכלו להיות עוסקים פטורים.
כשמדובר בפתיחת תיק ברשויות לצורך הקמת חברה בע”מ ההתנהלות היא שונה במקצת ודורשת התייחסות מיוחדת ובעיקר התייעצות עם רואה חשבון מוסמך שיידע לנתב את ההליכים השונים מול הרשויות.
לפני פתיחת תיק ברשויות חשוב מאד להתייעץ עם רואה חשבון מומחה וליהנות מהייעוץ, הליווי והסיוע בפתיחת התיקים. הדרכה וליווי נכונים של העסק הם תנאי חשוב להצלחתו.
